Amortyzacja samochodu osobowego w działalności gospodarczej

Spis treści

Jedną z możliwości pojawiającą się przy prowadzeniu własnej działalności gospodarczej jest wprowadzenie samochodu do ewidencji środków trwałych firmy i rozliczanie jego wartości w kosztach podatkowych. Ten proces nazywany to nic innego jak amortyzacja samochodu osobowego. Czym to dokładnie jest i jakie możliwości daje przedsiębiorcom? Jakie istnieją metody amortyzacji pojazdu? Zaczynajmy. 

Czym jest amortyzacja samochodu osobowego?

Samo pojęcie amortyzacji oznacza nic innego jak zmniejszenie wartości przedmiotu po określonym czasie na skutek użytkowania. Stosowana jest w odniesieniu do środków trwałych i określa ich rzeczywistą wartość. Jest to rodzaj kosztu, który nie stanowi wydatku pieniężnego. 

Brzmi zawile, dlatego warto wytłumaczyć to zagadnienie od postaw.

Czym są środki trwałe?

Środki trwałe (aktywami trwałymi) w przedsiębiorstwie to materialne składniki majątku, z których przedsiębiorca planuje korzystać dłużej niż rok. Raz wprowadzone muszą być wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej lub oddane do użytku na podstawie umowy najmu lub dzierżawy.

Za środki trwałe uważa się: 

  • nieruchomości;
  • maszyny, urządzenia techniczne i narzędzia;
  • środki transportu służące do przewozu osób i transportu towarów.

To właśnie na omówieniu amortyzacji środków transportu skupimy się w tym miejscu.

Amortyzacja samochodu osobowego

Prowadzenie przedsiębiorstwa bez samochodu wydaje się niemalże niemożliwe, a na pewno utrudnione. Wynika to z faktu, że osoby podejmujące się pracy na własny rachunek często muszą być mobilne. 

To z tego powodu jednym z najczęściej amortyzowanych środków trwałych jest samochód osobowy. Jego amortyzacja polega na comiesięcznym uwzględnianiu w kosztach wydatków powiązanych z zakupem pojazdu o wartości przekraczającej 10 000 złotych. 

Zgodnie z art. 22a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, samochód uznawany jest za środek trwały, jeżeli: 

  • jest własnością lub współwłasnością przedsiębiorcy;
  • nabyto go we własnym zakresie;
  • jest kompletny i zdatny do użytku od pierwszego dnia nabycia;
  • jego przeznaczenie jest związane z potrzebami wynikającymi z prowadzenia działalności gospodarczej;
  • będzie użytkowany minimum przez rok.

Kiedy można rozpocząć amortyzację środków trwałych?

Amortyzację środków trwałych możemy rozpocząć dopiero po miesiącu od wpisania danego środka do ewidencji i rozpoczęcia użytkowania.

Pamiętaj, że wartość początkowa środka trwałego to suma kwoty zakupu i opłat dodatkowych (PCC, koszt opon, szyb, assistance oraz opłaty rejestracyjnej)!

Metody amortyzacja samochodu osobowego

Informacją konieczną do rozpoczęcia amortyzacji samochodu osobowego jest ustalenie jego wartości początkowej. W przypadku współwłasności będzie to kwota proporcjonalna do posiadanych udziałów. 

Przykład: Jeśli posiadasz 50% udziałów, wtedy bierzesz pod uwagę połowę wartości pojazdu.

Najpopularniejszymi metodami amortyzacji samochodu są metoda liniowa, indywidualna oraz jednorazowa.

Metoda liniowa

Amortyzacja liniowa jest standardowym rozwiązaniem przeznaczonym dla nowych samochodów osobowych kupionych na firmę. Stawka amortyzacyjna wynosi 20% rocznie, co oznacza, że pojazd amortyzowany będzie przez 5 lat

*Jednym z rodzajów metody liniowej jest amortyzacja liniowa przyspieszona stosowana w przypadku dużej eksploatacji samochodu, od którego wymaga się jednocześnie dużej sprawności technicznej. Wówczas maksymalna stawka wynosi 28%, co skraca czas amortyzacji do 3 lat i 7 miesięcy.

Metoda indywidualna

Stosowana w odniesieniu do samochodów używanych lub ulepszonych. Indywidualna stawka amortyzacyjna wynosi maksymalnie 40%, co przekłada się na 2,5-letni  okres amortyzacyjny. 

Aby móc zastosować indywidualną stawkę dla samochodów używanych, ważne jest, aby samochód był używany przez przynajmniej 6 miesięcy przez poprzedniego właściciela. 

O ulepszonych pojazdach mówimy, jeśli na ulepszenia wydano dodatkowo 20% wartości początkowej samochodu.

Metoda jednorazowa

Zgodnie z art. 22f ust. 3 ustawy o PIT jednorazową amortyzacja samochodu osobowego stosowana jest tylko w przypadku pojazdów o wartości nieprzekraczającej 10 tys. złotych. W przypadku czynnych podatników VAT mówimy o kwocie netto, natomiast osób zwolnionych z VAT – brutto.

Poniżej w tabeli znajduje się zestawienie najpopularniejszych metod amortyzacji samochodów osobowych obowiązujących w roku 2021.

amortyzacja samochodu osobowego - zestawienie metod
Porównianie metod amortyzacji samochodów osobowych

Nowe zasady rozliczenia samochodu w firmie

Podczas amortyzowania samochodu warto również pamiętać o limitach, czyli ograniczeniach w zaliczaniu do kosztów wydatków. 

Wraz z nowelizacją ustawy o PIT w roku 2019 wzrósł limit amortyzacji samochodów osobowych do 150 tys. złotych oraz wydatków związanych z pojazdami w działalności.

Podsumowanie

Amortyzowanie samochodu osobowego brzmi jak skomplikowana przeprawa, jednak dla osoby zajmującej się księgowością jest to codzienność. Przede wszystkim warto poznać metody, dzięki czemu wybierzesz najlepszą dla Twojej sytuacji.

Facebook
Twitter
LinkedIn

© Dobry Plan sp. z o. o.

ul. Okopowa 11
10-750 Olsztyn
571 376 798
biuro@adaksieguje.pl

pliki cookies księgowość

Strona korzysta z plików cookies. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce. Zapoznaj się także z naszą Polityką Prywatności.

Mam do Ciebie kilka pytań:

indywidualna oferta księgowość